Dieser Artikel gibt den Stand der Vorschriften und Fristen zum Zeitpunkt der Veröffentlichung wieder. Die E-Rechnungsregeln in Frankreich entwickeln sich weiter, und die nachstehenden Informationen basieren auf den aktuell verfügbaren offiziellen Leitlinien. Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie diese Regelungen auf Ihre konkrete Situation zutreffen, empfehlen wir die Beratung durch einen Steuerberater oder Buchhalter.
Die französische E-Rechnungsreform wurde lange Zeit vor allem im Zusammenhang mit großen Konzernen diskutiert. Doch das Mandat beschränkt sich nicht auf Großunternehmen. Es erfasst jedes in Frankreich ansässige Unternehmen, das Rechnungen an andere französische Unternehmen ausstellt — also auch SARL- und SAS-Inhaber mit einer Handvoll Mitarbeiter, Entrepreneurs individuels und alle, die ein ordentlich eingetragenes Kleinunternehmen führen.
Wer noch gewartet hat zu klären, ob er betroffen ist: Er ist es. Dieser Leitfaden erklärt, was Sie wissen und tun müssen, ohne unnötige Komplexität.
Wer von der Reform betroffen ist
Die E-Rechnungspflicht gilt für alle in Frankreich ansässigen Unternehmen, die inländische B2B-Transaktionen durchführen — also Leistungen an andere umsatzsteuerpflichtige Unternehmen mit Sitz in Frankreich erbringen. Die Rechtsform spielt dabei keine Rolle. SARL, SAS, SA, EURL und Entrepreneur individuel (EI) sind gleichermaßen betroffen. Selbst Unternehmen unter der Mehrwertsteuerfreistellungsregelung (franchise en base de TVA) sind einbezogen. Die Freistellung betrifft das Aussehen Ihrer Rechnung, nicht die Pflicht zur konformen Ausstellung.
Frankreich unterteilt Unternehmen für die schrittweise Einführung der Pflicht in vier Größenkategorien:
Grandes entreprises sind Unternehmen mit mehr als 5.000 Beschäftigten oder einem Jahresumsatz über 1,5 Milliarden Euro in Verbindung mit einer Bilanzsumme über 2 Milliarden Euro.
ETI (entreprises de taille intermédiaire) sind Unternehmen mit 250 bis 5.000 Beschäftigten oder einem Umsatz zwischen 50 Millionen und 1,5 Milliarden Euro.
PME (petites et moyennes entreprises) haben 10 bis 249 Beschäftigte oder einen Umsatz zwischen 2 Millionen und 50 Millionen Euro.
Micro-entreprises und TPE (très petites entreprises) beschäftigen weniger als 10 Personen und erzielen einen Umsatz unter 2 Millionen Euro.
Die meisten kleinen SARLs und SAS fallen je nach Beschäftigtenzahl und Umsatz entweder in die PME-Kategorie oder in die Micro-entreprise/TPE-Kategorie. Beide Gruppen haben dieselbe Frist für das Ausstellen von Rechnungen, die weiter unten erläutert wird. Grandes entreprises und ETI unterliegen dem früheren Zeitplan 2026.
Die wichtigsten Fristen
Es gibt zwei Daten, die Sie kennen müssen.
1. September 2026 ist der Zeitpunkt, ab dem die Empfangspflicht für alle Unternehmen in Frankreich gilt, unabhängig von der Größe. Ab diesem Datum muss Ihr Unternehmen in der Lage sein, strukturierte E-Rechnungen von Lieferanten und Kunden zu empfangen, die bereits auf das neue System umgestellt haben. Grandes entreprises und ETI beginnen ebenfalls ab diesem Datum mit dem Versand, was bedeutet, dass einige der eingehenden Rechnungen bereits im neuen Format vorliegen werden. Wenn Ihre Buchhaltungssoftware keine Factur-X-Dateien lesen kann, ist das ein Problem, das Sie vor September 2026 lösen müssen, nicht danach.
1. September 2027 ist die Frist für PME und Micro-entreprises, mit der Ausstellung von E-Rechnungen zu beginnen. Dies ist der Stichtag für die meisten Kleinunternehmen, einschließlich der großen Mehrheit der SARLs und SAS-Strukturen. Ab diesem Zeitpunkt muss jede inländische B2B-Rechnung, die Sie versenden, in einem konformen strukturierten Format über eine zertifizierte Plattform übermittelt werden.
Frankreich hat diese Reform seit dem ursprünglichen Starttermin 2024 mehrfach verschoben, und weitere Anpassungen bleiben möglich. Ein parlamentarischer Änderungsantrag vom März 2025, der eine Verschiebung der Frist für Micro-entreprises auf 2028 vorsah, wurde im April 2025 von der Nationalversammlung abgelehnt. Der September 2027 gilt damit offiziell als verbindlich.
Was eine konforme E-Rechnung tatsächlich ist
Hier werden viele Inhaber von Kleinunternehmen überrascht. Eine Standard-PDF-Rechnung — selbst eine, die von professioneller Buchhaltungssoftware erzeugt wurde — erfüllt die neuen französischen Anforderungen nicht. Auch das Versenden einer solchen PDF per E-Mail macht sie nicht konform. Frankreich verlangt, dass Rechnungen neben dem visuellen Dokument auch strukturierte, maschinenlesbare Daten enthalten.
Drei Formate sind zugelassen:
Factur-X ist die praktische Wahl für die meisten Kleinunternehmen. Es handelt sich um ein hybrides Dokument: eine normale PDF-Rechnung mit einer eingebetteten XML-Datenschicht. Sie können es genau wie jede andere Rechnung öffnen und lesen. Gleichzeitig kann die Buchhaltungssoftware Ihres Kunden die strukturierten Daten aus dem XML automatisch extrahieren, ohne manuelle Nacherfassung. Wer das deutsche E-Rechnungsformat kennt: Factur-X ist dasselbe wie ZUGFeRD — beide beruhen auf derselben technischen Spezifikation unter unterschiedlichen nationalen Namen. Eine einzige Einrichtung, die Factur-X generiert, deckt damit sowohl die französischen als auch die deutschen Compliance-Anforderungen ab.
UBL und CII sind reine XML-Formate ohne visuelle PDF-Ebene. Sie werden häufiger in Großunternehmen und im öffentlichen Beschaffungswesen eingesetzt. Als Inhaber eines Kleinunternehmens müssen Sie diese Formate in der Regel nicht selbst erzeugen, auch wenn Ihre Rechnungssoftware CII intern als Basis für die Factur-X-XML-Ebene verwenden kann.
Alle zugelassenen Formate müssen der europäischen Norm EN 16931 entsprechen. Wenn Ihre Rechnungssoftware Factur-X auf dem EN-16931-Profil erzeugt, sind Sie technisch abgedeckt.
Die Plattformpflicht: Kein direkter E-Mail-Versand mehr
Das ist der Teil der französischen Regelung, der die meisten Kleinunternehmer überrascht — besonders jene, die mit der deutschen Handhabung vertraut sind. In Deutschland können Sie eine ZUGFeRD-Rechnung direkt per E-Mail an Ihren Kunden senden und gelten damit als konform. In Frankreich funktioniert das anders.
Jede inländische B2B-E-Rechnung muss über eine zertifizierte private Plattform übermittelt werden, die sogenannte Plateforme Agréée (PA) — zuvor auch als Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP) bezeichnet. Es reicht nicht, eine Factur-X-PDF zu erzeugen und per E-Mail zu verschicken. Die Rechnung muss durch die Plattforminfrastruktur laufen.
Die französische Regierung hatte ursprünglich geplant, mit dem PPF (Portail Public de Facturation) eine kostenlose öffentliche Option bereitzustellen, über die Unternehmen Rechnungen übermitteln können. Im Oktober 2024 wurde dieses Vorhaben offiziell aufgegeben. Das PPF existiert noch, seine Rolle wurde aber auf die eines technischen Relays zwischen zertifizierten Plattformen und der Steuerbehörde reduziert. Ein kostenloses Behördenportal für den direkten Rechnungsversand gibt es nicht mehr.
In der Praxis bedeutet das, dass Ihre Rechnungssoftware entweder selbst PA-zertifiziert sein oder an eine zertifizierte Plattform angebunden sein muss, die die Weiterleitung für Sie übernimmt. Wenn Sie eine Rechnung erstellen, validiert die Plattform diese, leitet sie an die Plattform Ihres Kunden weiter und übermittelt die erforderlichen Daten automatisch an die DGFiP. Aus Ihrer Perspektive sollte das im Hintergrund innerhalb Ihres Rechnungstools ablaufen. Was sich ändert: Das Erstellen einer PDF und das Versenden per E-Mail ist nicht mehr das Ende des Prozesses.
Die DGFiP veröffentlicht eine Liste zertifizierter Plattformen auf impots.gouv.fr. Die Zahl der zertifizierten Anbieter ist in den Monaten vor der September-2026-Empfangsfrist stetig gewachsen.
Was Ihre Rechnungen enthalten müssen
Französische Rechnungen hatten schon immer Pflichtangaben, und die Reform ändert nicht, welche Informationen erforderlich sind. Sie ändert, wie diese Informationen in der digitalen Datei strukturiert sein müssen.
Jede konforme E-Rechnung muss enthalten:
- Ihren Unternehmensnamen, Ihre Adresse und Ihre SIREN- oder SIRET-Nummer
- Name, Adresse und SIREN- oder SIRET-Nummer Ihres Kunden
- Eine fortlaufende, eindeutige Rechnungsnummer
- Rechnungsdatum und Fälligkeitsdatum
- Eine klare Beschreibung der gelieferten Waren oder erbrachten Leistungen
- Menge, Einzelpreis und Zwischensumme für jede Position
- Den geltenden Mehrwertsteuersatz und -betrag für jede Position oder den Hinweis auf die Mehrwertsteuerbefreiung bei franchise en base de TVA
- Nettobetrag (HT), Gesamtmehrwertsteuer und Bruttobetrag (TTC)
- Zahlungsbedingungen und Bankverbindung
Besondere Aufmerksamkeit verdient die SIREN- oder SIRET-Nummer Ihres Kunden. Bei inländischen B2B-Rechnungen nutzt die Plattform diese Information, um die Rechnung an den richtigen Empfänger weiterzuleiten. Wenn Sie diese Information bei der Kundenanlage noch nicht systematisch erfassen, ist jetzt ein guter Zeitpunkt, damit anzufangen. Nachträgliches Beschaffen verursacht auf beiden Seiten Verzögerungen.
Wenn Sie unter der Mehrwertsteuerfreistellung (franchise en base de TVA) tätig sind, enthalten Ihre Rechnungen keine Mehrwertsteuerpositionen, müssen aber den gesetzlich vorgeschriebenen Hinweis enthalten, etwa "TVA non applicable, article 293 B du CGI", sowie den korrekten Mehrwertsteuerbefreiungscode in den strukturierten Daten. Ihre Rechnungssoftware sollte das automatisch übernehmen, wenn Sie die richtige Mehrwertsteuerbehandlung auswählen.
E-Reporting: Die zweite Pflicht
Die Reform umfasst zwei unterschiedliche Komponenten, und Kleinunternehmer konzentrieren sich manchmal so sehr auf eine, dass sie die andere übersehen.
Die E-Rechnungspflicht betrifft strukturierte elektronische Rechnungen für inländische B2B-Transaktionen zwischen französischen Unternehmen. Das E-Reporting betrifft alles, was außerhalb dieses Rahmens liegt: Rechnungen an Privatpersonen (B2C), Rechnungen an ausländische Kunden und Transaktionen mit nicht in Frankreich ansässigen Parteien. Für diese Transaktionen übermitteln Sie nicht die vollständige Rechnung, sondern melden der DGFiP über dieselbe Plattforminfrastruktur eine Zusammenfassung der Transaktionsdaten.
Wenn Ihre SARL oder SAS ausschließlich mit französischen Unternehmen zusammenarbeitet, ist die E-Rechnungspflicht Ihre Hauptaufgabe. Wenn Sie aber auch B2C-Tätigkeiten ausüben oder Kunden außerhalb Frankreichs fakturieren, gilt das E-Reporting für diese Transaktionen. Der Zeitplan folgt denselben Phasen wie die E-Rechnungspflicht — für die meisten Kleinunternehmen also ebenfalls September 2027.
Mehr zu den Unterschieden zwischen E-Reporting und E-Rechnungspflicht finden Sie in unserem Artikel zum E-Reporting versus E-Rechnung in Frankreich.
Was Sie vor September 2026 tun sollten
Auch wenn die Ausstellungspflicht erst im September 2027 gilt, gibt es einige Dinge, die sich lohnen, deutlich früher anzugehen. Die Empfangspflicht im September 2026 setzt einen konkreten Zwischentermin.
Prüfen Sie, ob Ihre aktuelle Rechnungssoftware Factur-X erzeugt und an eine zertifizierte Plattform angebunden ist. Wenn nicht, haben Sie jetzt noch Zeit, Alternativen zu evaluieren und den Wechsel ohne Zeitdruck vorzunehmen. Viele Softwareanbieter haben PA-Zertifizierungen beantragt oder bereits erhalten. Es lohnt sich, dies direkt bei Ihrem Anbieter zu erfragen, anstatt es vorauszusetzen.
Beginnen Sie damit, SIREN- und SIRET-Nummern Ihrer Kunden zu erfassen. Diese Daten werden in der strukturierten Rechnung benötigt. Wenn Sie es zur Gewohnheit machen, sie bereits bei Vertragsabschluss abzufragen, haben Sie keine Lücken in Ihren Unterlagen, wenn die Pflicht in Kraft tritt.
Prüfen Sie Ihre eigenen Unternehmensdaten. Stellen Sie sicher, dass SIREN, SIRET, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (oder franchise en base-Vermerk), Anschrift und Bankdaten in Ihrem Rechnungstool korrekt hinterlegt sind. Diese Felder fließen direkt in das strukturierte XML ein, und Fehler führen dazu, dass Rechnungen bei der Plattformvalidierung abgelehnt werden.
Erwägen Sie, bereits jetzt Factur-X-Rechnungen auszustellen, auch wenn dies noch nicht gesetzlich vorgeschrieben ist. Das Format sieht aus Empfängersicht genauso aus wie eine normale PDF-Rechnung. Wenn Ihre Software es unterstützt, kostet die Umstellung nichts — und Sie sind bereits konform, wenn die Frist kommt. Kunden mit automatisierter Buchhaltungssoftware können Ihre Rechnungen zudem effizienter verarbeiten.
Bußgelder bei Nichteinhaltung
Das Bußgeld für das Ausstellen von Rechnungen in einem nicht konformen Format beträgt 15 Euro pro Rechnung, maximal 15.000 Euro pro Kalenderjahr. Für fehlende oder verspätete E-Reporting-Meldungen sind es 250 Euro pro Meldung, ebenfalls gedeckelt bei 15.000 Euro pro Jahr. Beide Obergrenzen werden zu Beginn eines neuen Kalenderjahres zurückgesetzt, sodass anhaltende Nichteinhaltung über die Jahre hinweg kumuliert.
Für eine kleine SARL oder SAS mit 30 bis 40 Rechnungen pro Monat summieren sich die Einzelbußgelder schnell. Es gibt auch eine unmittelbarere praktische Konsequenz: Wenn Ihre Rechnung das falsche Format hat oder Pflichtangaben fehlen, kann die Empfängerplattform sie direkt ablehnen, was Ihre Zahlung verzögert. Allein das ist ein guter Grund, die Umstellung proaktiv anzugehen.
Einen Überblick über Bußgelder in der EU und einen Ländervergleich finden Sie in unserem Leitfaden zu E-Rechnungsbußgeldern in der EU.
Häufig gestellte Fragen
Gilt die Pflicht auch für unsere SARL mit nur drei Mitarbeitern?
Ja. Die Unternehmensgröße bestimmt Ihren Zeitplan, nicht ob die Pflicht grundsätzlich gilt. Eine SARL mit drei Beschäftigten fällt in die Micro-entreprise- oder TPE-Kategorie und muss ab September 2027 konforme E-Rechnungen ausstellen. Die Empfangspflicht gilt jedoch für alle Unternehmen ab September 2026, unabhängig von der Größe.
Wir versenden aktuell PDF-Rechnungen per E-Mail. Reicht es, auf Factur-X umzustellen?
Nicht ganz. Sie benötigen zwar Factur-X, müssen aber die Rechnungen auch über eine zertifizierte Plattform (PA) übermitteln. Eine Factur-X-Datei direkt per E-Mail zu versenden reicht nicht aus. Ihre Rechnungssoftware muss die Plattformweiterleitung automatisch als Teil des Rechnungsstellungsprozesses übernehmen.
Unsere SAS stellt Rechnungen sowohl an Unternehmen als auch an Privatpersonen. Wie funktioniert das?
Inländische B2B-Rechnungen unterliegen der E-Rechnungspflicht, also einem strukturierten Format, das über eine zertifizierte Plattform übermittelt wird. Rechnungen an Privatpersonen fallen unter das E-Reporting. Beide Pflichten folgen demselben September-2027-Zeitplan für die meisten Kleinunternehmen — bei einem gemischten Kundenstamm gelten also beide Anforderungen ab diesem Datum.
Was gilt, wenn wir Kunden in anderen EU-Ländern fakturieren?
Grenzüberschreitende Rechnungen fallen nicht unter die französische E-Rechnungspflicht. Für sie gilt stattdessen die E-Reporting-Pflicht. Sie melden der DGFiP Transaktionsdaten über Ihre zertifizierte Plattform, aber die Rechnung muss nicht durch die PA-Infrastruktur laufen. Mehr zu grenzüberschreitenden Rechnungen an französische Kunden finden Sie in unserem Leitfaden zur Rechnungsstellung an französische Kunden aus dem Ausland.
Gibt es ein kostenloses Behördenportal, seit das PPF weggefallen ist?
Das PPF wurde im Oktober 2024 als Rechnungsplattform eingestellt und fungiert nur noch als technisches Relay. Alle Unternehmen benötigen eine zertifizierte private Plattform (PA). Viele Anbieter von Rechnungssoftware integrieren die Plattformweiterleitung in ihre Standard-Abonnements, manche bieten sie auch in kostenlosen Tarifen an. Ein eigenständiges kostenloses Behördentool für die Rechnungsübermittlung gibt es nicht mehr.
Ein Hinweis zum Einstieg
Die E-Rechnungsreform betrifft die Art, wie Rechnungen erstellt, formatiert und übermittelt werden. Wenn Ihre Rechnungssoftware aber für die Compliance aktualisiert ist, ändert sich im Arbeitsalltag nur sehr wenig. Sie erstellen eine Rechnung genauso wie bisher. Das strukturierte Format und die Plattformweiterleitung laufen automatisch im Hintergrund ab.
Die Umstellung ist am aufwändigsten für Unternehmen, die einfache Werkzeuge wie Word-Vorlagen, Tabellenkalkulationen oder nicht aktualisierte Buchhaltungssoftware verwenden. Wenn das Ihre aktuelle Situation beschreibt, ist der Wechsel auf konforme Software der geradlinigste Weg nach vorn.
Facturwise erzeugt Factur-X-Rechnungen auf dem EN-16931-Profil in allen Tarifen, auch im kostenlosen. Das gleiche Rechnungsformat erfüllt sowohl die französischen als auch die deutschen Compliance-Anforderungen. Es sind keine zusätzlichen Konfigurationsschritte, keine separaten Exportprozesse und keine weiteren Compliance-Tools notwendig. Erstellen Sie jetzt Ihre erste konforme E-Rechnung kostenlos.
Die Informationen in diesem Artikel dienen allgemeinen Informationszwecken und spiegeln unser Verständnis der französischen E-Rechnungsreform zum Zeitpunkt der Veröffentlichung wider. Es handelt sich nicht um Rechts- oder Steuerberatung. Vorschriften und Umsetzungsdetails können sich ändern, und die konkrete Anwendung dieser Pflichten auf Ihr Unternehmen hängt von Ihrer individuellen Situation ab. Bei Fragen zur Compliance für Ihr Unternehmen empfehlen wir die Beratung durch einen qualifizierten Steuerberater oder Buchhalter.