Dieser Artikel spiegelt die Vorschriften und Zeitpläne so wider, wie wir sie zum Zeitpunkt der Veröffentlichung verstehen. Die E-Rechnungsregeln in Frankreich können sich ändern, und die unten genannten Fristen entsprechen den aktuellsten offiziellen Informationen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, wie die Pflichten auf Ihre spezifische Situation zutreffen, empfehlen wir, einen Steuerberater oder Buchhalter zu konsultieren.
Die Reform der elektronischen Rechnungsstellung ist eine der bedeutendsten Änderungen, die selbstständige Unternehmer und kleine Unternehmen in Frankreich seit Jahren betrifft. Wenn Sie als Auto-Entrepreneur tätig sind — oder unter dem offiziell umbenannten Status des Micro-Entrepreneurs — sind Sie vermutlich bereits auf Schlagzeilen über die Pflicht zur E-Rechnung, Compliance-Fristen und Plattformen gestoßen, auf denen Sie sich registrieren müssen. Ein Großteil dieser Berichterstattung richtet sich an große Unternehmen, was es oft schwer macht zu verstehen, was tatsächlich für Sie gilt und ab wann.
Die kurze Antwort: Die Reform betrifft Auto-Entrepreneurs, aber Ihr Zeitplan unterscheidet sich von dem größerer Unternehmen, und Ihre kurzfristigen Pflichten sind begrenzter als die Schlagzeilen vermuten lassen. Die ausführliche Antwort ist genau der Inhalt dieses Artikels.
Was die Reform eigentlich ist
Frankreich ersetzt das aktuelle System — bei dem Rechnungen größtenteils als PDFs per E-Mail verschickt werden — durch eine strukturierte elektronische Rechnungsinfrastruktur, die B2B-Rechnungen über zugelassene Plattformen weiterleitet und Transaktionsdaten automatisch an die französische Steuerbehörde, die DGFiP, meldet. Das Ziel ist die Bekämpfung von Mehrwertsteuerbetrug, die Reduzierung des Verwaltungsaufwands und die Angleichung Frankreichs an die europäische Bewegung hin zu einer standardisierten elektronischen Rechnungsstellung.
Die Reform besteht aus zwei Komponenten, die es lohnt, getrennt zu betrachten, da sie unterschiedliche Pflichten mit sich bringen.
E-Invoicing bezeichnet die strukturierten elektronischen Rechnungen selbst — Dokumente, die maschinenlesbare Daten enthalten und nicht nur ein visuelles PDF. Im neuen System müssen Rechnungen zwischen französischen Unternehmen in einem konformen Format wie Factur-X, UBL oder CII ausgestellt und empfangen sowie über eine zugelassene Plattform übermittelt werden.
E-Reporting bezeichnet die Pflicht, Transaktionsdaten an die DGFiP zu übermitteln, für Rechnungen, die nicht unter das E-Invoicing fallen — insbesondere Rechnungen an Verbraucher (B2C) und Rechnungen an ausländische Unternehmen. Selbst wenn Sie einen Kunden außerhalb Frankreichs abrechnen, möchte die Steuerverwaltung eine Zusammenfassung dieser Aktivität über dieselbe Infrastruktur erhalten.
Für die meisten Auto-Entrepreneurs ist E-Invoicing das unmittelbar relevantere Thema, da die Mehrzahl Ihrer Kunden wahrscheinlich andere Unternehmen in Frankreich sind. Wenn Sie jedoch Verbraucher oder internationale Kunden fakturieren, wird auch E-Reporting auf Sie zutreffen.
Der Zeitplan — und warum Ihre Frist nicht September 2026 ist
Das Wichtigste an der französischen E-Rechnungsreform ist, dass sie in Phasen eingeführt wird, abhängig von der Größe des ausstellenden Unternehmens. Einen vollständigen Überblick über die Fristen in der gesamten EU finden Sie in unserem Zeitplan der E-Rechnungspflicht nach EU-Land.
Die erste Phase beginnt am 1. September 2026, wenn große Unternehmen — solche mit mehr als 5.000 Mitarbeitern oder einem Jahresumsatz von über 1,5 Milliarden Euro — sowie mittelgroße Unternehmen (ETI, definiert als Unternehmen mit 250 bis 5.000 Mitarbeitern) verpflichtet werden, konforme E-Rechnungen auszustellen. Gleichzeitig müssen alle Unternehmen in Frankreich, unabhängig von ihrer Größe, ab diesem Datum in der Lage sein, E-Rechnungen über eine zugelassene Plattform zu empfangen.
Die zweite und letzte Phase folgt am 1. September 2027, wenn die Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen auf alle verbleibenden Unternehmen ausgeweitet wird — KMU, Kleinunternehmen und Kleinstunternehmen. Dies ist die Frist, die für die große Mehrheit der Auto-Entrepreneurs gilt, da die meisten als Kleinstunternehmen mit weniger als 10 Mitarbeitern und einem Jahresumsatz weit unter 2 Millionen Euro tätig sind.
Ihre Frist zur Ausstellung von E-Rechnungen ist daher der 1. September 2027, nicht September 2026. Dennoch ist September 2026 für Sie keineswegs irrelevant. Die Empfangspflicht gilt ab diesem Datum für alle, was bedeutet, dass Sie rechtzeitig auf einer zugelassenen Plattform registriert sein müssen, die eingehende E-Rechnungen entgegennehmen kann. Wenn Ihnen ein Lieferant oder Auftragnehmer nach September 2026 eine strukturierte E-Rechnung schickt und Sie keine Möglichkeit haben, diese zu empfangen, besteht bereits eine Compliance-Lücke.
Es ist erwähnenswert, dass Frankreich diesen Zeitplan bereits verschoben hat — die Reform war ursprünglich für Juli 2024 geplant, bevor sie verschoben wurde. Im März 2025 wurde auch ein Änderungsantrag eingebracht, der die Frist für Kleinstunternehmen auf 2028 verschieben sollte, der jedoch im April 2025 von der Nationalversammlung abgelehnt wurde, womit die Frist 2027 bestätigt wurde. Der Kurs ist festgelegt und politisch bestätigt. Sich jetzt vorzubereiten, anstatt auf das Näherrücken der Frist zu warten, ist der stressärmere Weg.
Was als konforme E-Rechnung gilt
Einer der häufigsten Verwechslungspunkte ist, was unter den neuen Regeln tatsächlich als E-Rechnung gilt. Eine PDF-Rechnung, selbst eine professionell gestaltete, erfüllt den Standard nicht, es sei denn, sie enthält auch strukturierte Daten, die in die Datei eingebettet sind.
Frankreich akzeptiert drei Formate für konforme E-Rechnungen.
Factur-X ist das Format, das für Auto-Entrepreneurs am relevantesten ist. Es handelt sich um ein hybrides Dokument — eine Standard-PDF-Rechnung mit einer eingebetteten XML-Datenschicht. Beim Öffnen sieht es genau wie eine normale Rechnung aus. Wenn eine Buchhaltungssoftware es verarbeitet, liest sie das eingebettete XML und extrahiert die Rechnungsdaten automatisch. Der praktische Vorteil für kleine Unternehmen ist, dass Factur-X-Rechnungen rückwärtskompatibel sind: Kunden ohne automatisierte Rechnungsverarbeitung können das PDF wie gewohnt öffnen und lesen, während Kunden mit automatisierten Systemen die benötigten strukturierten Daten erhalten. Factur-X ist auch der französische Name für das, was Deutschland ZUGFeRD nennt — es handelt sich um dieselbe Spezifikation unter zwei verschiedenen nationalen Bezeichnungen.
UBL und CII sind reine XML-Formate ohne visuelle PDF-Schicht. Sie sind für den maschinellen Datenaustausch konzipiert und werden häufiger in großen Unternehmen und der öffentlichen Auftragsvergabe verwendet. Für die meisten Auto-Entrepreneurs sind diese Formate nicht etwas, das Sie direkt erstellen müssen — obwohl Ihre Rechnungssoftware CII intern als Basis für die XML-Schicht von Factur-X verwenden kann.
Alle konformen Formate müssen der europäischen Norm EN 16931 entsprechen, die die Datenstruktur und die Inhaltsanforderungen für elektronische Rechnungen in der gesamten EU definiert. Wenn Ihre Rechnungssoftware Factur-X im EN 16931-Profil generiert, erfüllen Sie die technischen Anforderungen.
Die Plattforminfrastruktur, die Sie benötigen werden
Im Rahmen der französischen Reform können konforme E-Rechnungen nicht einfach als E-Mail-Anhänge versendet werden. Sie müssen über eine zertifizierte private Plattform übermittelt werden, die als Plateforme Agréée oder PA bezeichnet wird — früher bekannt als Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP). Dieser terminologische Wandel vollzog sich im Laufe der Reformentwicklung, und Sie werden wahrscheinlich beide Bezeichnungen synonym verwendet sehen.
Eine wichtige Entwicklung, die Sie kennen sollten: Die französische Regierung hatte ursprünglich geplant, eine kostenlose öffentliche Option namens PPF (Portail Public de Facturation) anzubieten, über die Unternehmen Rechnungen kostenlos senden und empfangen könnten. Im Oktober 2024 hat die Regierung den PPF offiziell als Rechnungsplattform aufgegeben. Der PPF existiert noch, aber seine Rolle wurde auf die eines technischen Verzeichnisses und Datenbündelungsdienstes zwischen zertifizierten Plattformen und der DGFiP reduziert — er ist kein Werkzeug mehr, das Unternehmen direkt zur Erstellung oder Übermittlung von Rechnungen nutzen können.
Die praktische Konsequenz ist, dass alle Unternehmen, einschließlich Auto-Entrepreneurs und Kleinstunternehmen, ab September 2026 eine zertifizierte private Plattform (PA) für ihre elektronische Rechnungsstellung wählen müssen. Die DGFiP veröffentlicht und aktualisiert eine Liste zertifizierter Plattformen auf ihrer Website, und Anfang 2026 waren bereits mehr als 80 immatrikuliert. Diese Plattformen unterscheiden sich erheblich in ihrem Angebot — einige sind reine Rechnungsweiterleitungsdienste, andere sind vollständige Rechnungs- oder Buchhaltungssoftwareprodukte, die eine PA-Zertifizierung erhalten haben. Wenn die Rechnungssoftware, die Sie bereits verwenden, eine PA-Zertifizierung besitzt, kann Ihr Rechnungsworkflow automatisch über die Plattform geleitet werden, ohne dass Sie weitere Maßnahmen ergreifen müssen.
Die Landschaft der zertifizierten Plattformen wird sich in den Monaten vor September 2026 weiterentwickeln. Es empfiehlt sich, die offizielle DGFiP-Liste zu konsultieren, wenn Sie sich Ihren Compliance-Fristen nähern, anstatt sich auf Informationen zu verlassen, die möglicherweise Monate veraltet sind.
Wovon Auto-Entrepreneurs oft befreit sind — und wovon nicht
Das Auto-Entrepreneur-Regime beinhaltet eine Reihe von Vereinfachungen, die sich auf die Rechnungsstellungspraxis auswirken, und einige davon interagieren mit der E-Rechnungsreform auf eine Weise, die es wert ist zu verstehen.
Wenn Sie von der franchise en base de TVA profitieren — der Mehrwertsteuerbefreiung, die für Auto-Entrepreneurs unterhalb bestimmter Umsatzschwellen gilt — enthalten Ihre Rechnungen keine Mehrwertsteuer. Dies befreit Sie jedoch nicht von der E-Rechnungspflicht. Sie müssen trotzdem strukturierte E-Rechnungen ausstellen, sobald Ihre Frist erreicht ist, und diese Rechnungen werden einfach widerspiegeln, dass keine Mehrwertsteuer anfällt. Die Pflicht betrifft das Format der Rechnung, nicht deren steuerlichen Inhalt.
Die B2C-Ausnahme ist relevant, wenn einige Ihrer Kunden Verbraucher statt Unternehmen sind. Die E-Rechnungspflicht gilt speziell für B2B-Transaktionen zwischen französischen Unternehmen. Wenn Sie Privatpersonen in Rechnung stellen, unterliegen diese Rechnungen nicht der Anforderung des strukturierten Formats, können aber unter E-Reporting-Pflichten fallen.
Wenn Sie Kunden außerhalb Frankreichs fakturieren — sei es in anderen EU-Ländern oder darüber hinaus — fallen diese Transaktionen ebenfalls nicht unter das E-Invoicing und gehören stattdessen in den E-Reporting-Bereich. Dies ist zu beachten, wenn ein wesentlicher Teil Ihrer Arbeit grenzüberschreitend ist, da die Meldepflichten für internationale Rechnungen anders behandelt werden als die inländische B2B-Rechnungsstellung.
Konkrete Schritte, die Sie jetzt unternehmen können
Selbst mit einer Ausstellungsfrist im September 2027 gibt es einige Maßnahmen, die Auto-Entrepreneurs vernünftigerweise jetzt ergreifen können, ohne ihre Abläufe unnötig zu verkomplizieren.
Die unmittelbarste Priorität vor September 2026 ist sicherzustellen, dass Sie E-Rechnungen empfangen können. Da der PPF nicht mehr als kostenlose Empfangsoption zur Verfügung steht, bedeutet dies, eine zugelassene Plattform (PA) zu wählen und zu bestätigen, dass sie eingehende Factur-X oder andere strukturierte E-Rechnungsformate in Ihrem Namen verarbeiten kann. Wenn Sie derzeit eine Rechnungssoftware verwenden, die den Empfang strukturierter E-Rechnungen nicht unterstützt, ist jetzt ein guter Zeitpunkt zu prüfen, ob dies vor Inkrafttreten der Empfangspflicht der Fall sein wird.
Darüber hinaus ist es am sinnvollsten, bereits jetzt mit der Ausstellung von Factur-X-Rechnungen zu beginnen, bevor dies gesetzlich vorgeschrieben wird. Der Einfluss auf Ihren täglichen Arbeitsablauf ist minimal, wenn Ihre Rechnungssoftware diese automatisch generiert — die Rechnung sieht aus Ihrer Perspektive genau wie ein normales PDF aus und funktioniert auch so. Sich jetzt mit dem Format vertraut zu machen bedeutet weniger Anpassungsaufwand, wenn die Pflicht 2027 auf Sie zutrifft, und es signalisiert Ihren Kunden, dass Sie der Compliance voraus sind und nicht in letzter Minute reagieren.
Es ist auch sinnvoll, Ihre zugelassene Plattform frühzeitig zu wählen, sowohl um Ihre Empfangspflicht ab September 2026 abzudecken als auch um einen Last-Minute-Ansturm vor der Frist 2027 zu vermeiden. Die Liste der zertifizierten Plattformen ist bereits auf impots.gouv.fr verfügbar und wächst weiter. Die Bußgelder bei Nichteinhaltung können sich schnell summieren, was eine frühzeitige Vorbereitung umso vorteilhafter macht.
Der europäische Kontext
Frankreich handelt nicht im Alleingang. Deutschland hat bereits Empfangspflichten eingeführt und rollt bis 2027 und 2028 schrittweise Sendepflichten aus. Italien hat die E-Rechnungspflicht seit 2019. Belgien, Spanien und mehrere andere EU-Länder befinden sich in verschiedenen Umsetzungsphasen. Die Europäische Kommission treibt auch die ViDA-Initiative (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter) voran, die darauf abzielt, harmonisierte E-Rechnungs- und digitale Meldepflichten in allen EU-Mitgliedstaaten einzuführen.
Für Auto-Entrepreneurs, die mit Kunden in mehreren EU-Ländern zusammenarbeiten — oder die ihre Kundenbasis auf internationaler Ebene ausweiten möchten — ist es nützlich zu verstehen, dass diese Änderungen in der gesamten EU stattfinden, nicht nur in Frankreich. Das Factur-X-Format, das in Frankreich gilt, ist dieselbe Spezifikation wie ZUGFeRD in Deutschland, was bedeutet, dass Rechnungssoftware, die das eine Format beherrscht, in der Regel auch das andere unterstützt. Wenn Sie deutsche Kunden fakturieren, arbeiten Sie bereits in einem Markt mit eigenen E-Rechnungsanforderungen, und dasselbe konforme Rechnungsformat deckt beide ab.
Sich vorbereiten, ohne es zu überkomplizieren
Die E-Rechnungsreform klingt störender, als sie für die meisten Auto-Entrepreneurs in der Praxis voraussichtlich sein wird. Ihre Ausstellungsfrist ist September 2027. Die Empfangspflicht im September 2026 erfordert die Wahl einer zertifizierten Plattform, aber keine vollständige Überarbeitung der Art, wie Sie Rechnungen erstellen. Und die technische Komplexität — Factur-X, XML-Schichten, Plattformweiterleitung — wird größtenteils von Ihrer Rechnungssoftware gehandhabt und ist nicht etwas, das Sie manuell verwalten.
Der Hauptfehler, den es zu vermeiden gilt, ist, alles bis Ende 2027 aufzuschieben und dann in Eile zu geraten. Sich jetzt auf eine konforme Rechnungssoftware umzustellen, auch wenn Sie noch nicht gesetzlich verpflichtet sind, strukturierte E-Rechnungen auszustellen, bedeutet, dass Sie bei Erreichen der Frist bereits compliant sind und Ihre Kunden in der Zwischenzeit von einer besseren Erfahrung profitieren.
Wenn Sie sehen möchten, wie eine Factur-X-Rechnung in der Praxis aussieht — und wie einfach es ist, eine zu erstellen — Facturwise generiert automatisch vollständig konforme Factur-X-E-Rechnungen in allen Tarifen, einschließlich des kostenlosen. Es ist keine Konfiguration erforderlich und es fallen keine zusätzlichen Kosten an. Sie erstellen Ihre Rechnung wie gewohnt, und das konforme Format wird im Hintergrund verwaltet. Erstellen Sie Ihre erste konforme Rechnung kostenlos.
Häufig gestellte Fragen
Gilt die E-Rechnungspflicht für Auto-Entrepreneurs?
Ja. Die Pflicht gilt für alle in Frankreich ansässigen Unternehmen, die inländische B2B-Transaktionen durchführen, einschließlich Auto-Entrepreneurs und Kleinstunternehmen. Die Mehrwertsteuerbefreiung (franchise en base de TVA) befreit nicht von der E-Rechnungspflicht.
Ab wann müssen Auto-Entrepreneurs E-Rechnungen ausstellen?
Auto-Entrepreneurs müssen ab dem 1. September 2027 konforme E-Rechnungen ausstellen. Allerdings müssen alle Unternehmen bereits ab dem 1. September 2026 E-Rechnungen empfangen können.
Kann ich weiterhin PDF-Rechnungen per E-Mail versenden?
Nicht für inländische B2B-Transaktionen, sobald Ihre Sendefrist erreicht ist. Ein Standard-PDF ohne eingebettete strukturierte Daten gilt nicht als E-Rechnung, und selbst ein per E-Mail versendetes Factur-X-PDF ist nicht konform, da Rechnungen über eine zertifizierte Plattform laufen müssen.
Muss ich mich bei einer zertifizierten Plattform (PA) registrieren?
Ja. Da das öffentliche Portal PPF nicht mehr als Rechnungsplattform verfügbar ist, müssen alle Unternehmen eine zertifizierte private Plattform (PA) zum Senden und Empfangen von E-Rechnungen nutzen.
Welches ist das beste E-Rechnungsformat für Auto-Entrepreneurs?
Factur-X ist die praktischste Wahl. Es kombiniert ein lesbares PDF mit eingebetteten strukturierten XML-Daten, sodass Kunden es normal öffnen können, während automatisierte Systeme die Daten extrahieren. Es muss dem EN 16931-Profil entsprechen, um vollständig konform zu sein.
Unterliegen B2C-Rechnungen der E-Rechnungspflicht?
Nein. Rechnungen an Privatpersonen fallen nicht unter die E-Rechnungspflicht. Allerdings können E-Reporting-Pflichten gelten — Sie müssen B2C-Transaktionsdaten über Ihre Plattform an die Steuerbehörde melden.
Die Informationen in diesem Artikel dienen der allgemeinen Orientierung und spiegeln unser Verständnis der französischen E-Rechnungsreform zum Zeitpunkt der Veröffentlichung wider. Steuer- und Rechnungsvorschriften können sich ändern, und die Umsetzungsdetails der Reform — einschließlich Plattformzertifizierung, genaue Fristen und technische Anforderungen — entwickeln sich weiterhin. Wenn Sie spezifische Fragen zur Anwendung dieser Regeln auf Ihr Unternehmen haben, empfehlen wir, einen qualifizierten Steuerberater oder Buchhalter zu konsultieren.